ЮрИнвест

Жаловаться на налоговую будем почти как в суде

#про_налоги

Минфин выложил проект закона, который целиком переписывает главы 19 и 20 НК РФ, то есть порядок обжалования решений налоговых органов.
Если проект примут, новые правила заработают с 1 января 2029 года.

Пока это только проект, но он показывает, куда движется досудебное урегулирование. Разберем, что в нем полезного для бизнеса, и что стоит учитывать уже сейчас.

Зачем это нужно?
Сейчас жалобы рассматриваются в основном закрыто и в письменной форме. Минфин предлагает сделать процедуру «квазисудебной», то есть похожей на судебный процесс: со стадией подготовки, заседанием, экспертизами и т.д.
Цель в том, чтобы споры чаще решались на уровне налоговых органов, а до суда доходило меньше дел.

Что предлагают изменить?
➡️Новое основание для отказа. Жалобу оставят без рассмотрения, если во время обжалования вы подали уточненную декларацию и спор потерял предмет.
➡️Стадия подготовки жалобы. Перед рассмотрением налоговый орган уточнит предмет спора, ваши требования и решит, какие ходатайства одобрить.
Итог зафиксируют в протоколе: что оспаривается, в чем стороны расходятся, а в чем нет.
➡️Участие в заседании. Позицию можно будет изложить лично или по видеосвязи. По ходатайству налогоплательщика могут допросить свидетеля, назначить экспертизу, привлечь специалиста.
➡️Коллегия. Особо сложные споры будут рассматривать не один сотрудник, а минимум три должностных лица. В рассмотрении вправе участвовать уполномоченный по защите прав предпринимателей.
➡️Отдельное производство. Если в жалобе несколько эпизодов, налоговый орган вправе выделить часть из них и рассмотреть отдельно.
➡️Пауза для документов. Если не успеваете собрать документы, можно попросить приостановить рассмотрение жалобы на срок до трех месяцев.
➡️Сроки рассмотрения. Жалобу на решение по проверке предлагают рассматривать два месяца, с возможным продлением еще на месяц.
➡️Публикация решений. Решения по жалобам будут размещать на сайте ФНС. Если вы возразите, опубликуют только правовую позицию без идентифицирующих данных.

Что становится жестче.
➡️Срок подачи жалобы. Подать жалобу предлагают в течение трех месяцев, а не года, как сейчас.
➡️Новые документы. Если вместе с жалобой вы представите документы, которых не было при проверке, налоговый орган оценит, почему вы не представили их раньше. Если причину признают уважительной, инспекция, вынесшая решение, проведет по ним дополнительные мероприятия налогового контроля до двух месяцев. Если неуважительной, документы не учтут.
➡️Две ступени. Решения по проверкам по-прежнему сразу обжалуют в вышестоящий налоговый орган. А вот блокировку счета, требование о документах и другие действия инспекции предлагают сначала обжаловать в ту же инспекцию, и только потом выше. По сути, жаловаться на инспекцию придется в инспекцию.

Встречаются мнения, что жалоба в вышестоящий орган это формальность. Наша практика говорит об обратном: именно на стадии жалобы отпадает значительная часть доначислений по проверкам, по крайней мере в нашем регионе. Поэтому важно, чтобы новая процедура эту стадию усилила, а не только усложнила.

Публикация решений самое ценное в проекте. По многим налоговым вопросам судебной практики просто нет, и растолковать клиенту, как налоговый орган поступит в конкретной ситуации, бывает непросто. Возможно, ее нет как раз потому, что споры по этим вопросам разрешаются на досудебной стадии и до суда не доходят.
Когда решения по жалобам станут открытыми (а при возражении хотя бы их правовая позиция), на основе этой практики можно будет видеть, какие доводы налоговые органы признают убедительными, и строить позицию с их учетом.
Возможно, и споров станет меньше: понимая заранее, чего хотят налоговые органы и как они относятся к тому или иному вопросу, налогоплательщик сможет выстроить позицию еще до спора.

Будем следить за судьбой проекта. Если вам нужна помощь с налоговым спором на досудебной стадии, обращайтесь к нам.

Материал подготовил Лев Кашеваров.

Можно ли выкупить арендованный под ЛПХ участок, построив на нем только хозблок?

#Недвижимость_по_четвергам

В Кузбассе гражданин, который построил на арендованном участке под ЛПХ жилой дом, может выкупить землю без торгов всего за 25% ее кадастровой стоимости. Поэтому желание сэкономить и «ускорить» выкуп понятно.

Среди арендаторов популярна идея: поставить на участке небольшую постройку, оформить ее в собственность и выкупить землю на тех же льготных условиях, не дожидаясь строительства дома.

Основание у идеи есть: закон действительно разрешает собственнику здания выкупить землю под ним без торгов. Но Верховный суд разобрал одно такое дело и объяснил, почему с хозблоком этот путь не работает.

История:

С 2009 года мужчина арендовал у администрации участок под личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Рядом был его собственный участок с жилым домом, где живет семья.

В 2022 году он построил на арендованной земле хозблок площадью 5,1 кв. м, поставил его на кадастровый учет, зарегистрировал право собственности и сразу обратился в администрацию с просьбой продать ему участок без торгов.
Администрация отказала: цель, ради которой давали землю, не достигнута.

Как решали суды:

Первая инстанция встала на сторону арендатора. Его логика: на участке под ЛПХ можно строить не только дом, но и хозяйственные постройки, а закон не обязывает начинать именно с дома.

Областной суд это решение отменил, кассация с ним согласилась.

В итоге дело дошло до Верховного суда, который тоже поддержал администрацию.

Почему отказали:

Право выкупить землю без торгов не возникает просто потому, что на ней что-то построено и зарегистрировано. Нужно, чтобы участок использовался по назначению и цель, ради которой его предоставили, была достигнута.

Главный объект на участке под ЛПХ – жилой дом. Хозблок, баня, сарай, теплица или летняя кухня – вспомогательные постройки. Они нужны для обслуживания дома и бытовых нужд, но не заменяют его.

Верховный суд прямо указал: арендатор вправе сам решать, что строить сначала. Хозблок раньше дома – не нарушение. Но выкупить участок можно только после того, как дом построен. Регистрация хозпостройки в Росреестре такого права не дает.

Это не случайный вывод. Еще в 2020 году Верховный суд так же решил похожий спор, где вместо хозблока была летняя кухня.

Что это значит для арендаторов:

☑️ Выкуп за 25% кадастровой стоимости в Кузбассе доступен собственнику дома, построенного по назначению участка. Хозблок, как показывает позиция ВС, права на выкуп не даёт вовсе.
☑️ Регистрация хозблока, бани или сарая не откроет путь к выкупу участка под ЛПХ. Скорее всего, администрация откажет, и суд её поддержит.
☑️ Если цель – оформить землю в собственность, сначала нужно построить жилой дом.
☑️ Стоит заранее проверить срок договора аренды и оценить, успеете ли вы построить дом до его окончания.
☑️ Прежде чем вкладываться в постройку ради выкупа, лучше проконсультироваться с юристом. Это дешевле, чем годы судов.

На этом история не закончилась. Арендатор обжаловал решение дальше, и дело примет к рассмотрению Президиум Верховного суда. Это высшая судебная инстанция, которая в том числе следит за тем, чтобы суды по всей стране решали одинаковые споры одинаково.
Заседание назначено на 11 ноября. Если Президиум изменит подход, это затронет многих арендаторов земли под ЛПХ. Расскажем, чем все закончится.

Дело № 4-КАД25-14-К1

Материал подготовила Мария Лесных

Наталья Шаламова, юрист отдела частных клиентов ЮрИнвеста, совместно с резидентами Клуба «Выжившие в Сибири» разобрала кейсы судебной практики по трудовым спорам.

Главный вывод: суд смотрит не на то, кто прав, а на то, что работодатель может доказать документами.
 
Коротко о том, что разобрали:
 
🔸 Увольнение за дисциплину. Выговор и нарушения ещё не гарантируют победу в суде. Одна ошибка в приказе обернётся восстановлением работника и выплатой среднего заработка за весь период спора. Для прораба с зарплатой 80 тыс. ₽ это от 684 тыс. до 2,7 млн ₽, в зависимости от длительности спора.

🔸 Сотрудник «не справляется». В Трудовом кодексе такого основания нет. Соглашение сторон за 160–240 тыс. ₽ обходится в разы дешевле суда.

🔸 Сокращение. Чаще всего компании проигрывают из-за вакансий, которые не предложили. Вместо 140 тыс. ₽ можно заплатить больше 1 млн ₽.

🔸 Беременная сотрудница. Даже если вы не знали о беременности, увольнение по инициативе работодателя незаконно.

🔸 Задержка зарплаты. Это фактически кредит под 34% годовых, а при длительной задержке для директора возможна уголовная ответственность.

🔸 «Серая» зарплата. Работнику доказать «конверт» в суде трудно, а налоговой легко: в одном из дел доначислили около 44 млн ₽.

🔸 Переписка в рабочих чатах после 18:00. Если за молчание грозит лишение премии, суд может признать это сверхурочной работой.

🔸 Жалоба в трудовую инспекцию и защита клиентской базы. Реакция в первые 24 часа и режим коммерческой тайны, введённый заранее, решают исход спора.
 
А теперь о теме, которая для бизнеса особенно болезненна 👇
 
Самозанятые: экономия или мина замедленного действия?
 
Парадокс, который недооценивают руководители. Работнику в трудовом споре непросто доказать, что «самозанятый» на деле был сотрудником, и отсюда уверенность: «ничего не докажет». Но налоговой доказать это гораздо легче. Инспекция смотрит на всю картину сразу: график, спецодежду, регулярные выплаты, даты регистрации и единственного заказчика. И проверяет не одного человека, а всех исполнителей за 3 года.
 
📌Строительная компания из Башкортостана заплатила шести самозанятым 3,71 млн ₽. Налоговая переквалифицировала договоры в трудовые и доначислила 3,42 млн ₽, почти столько же, сколько получили сами исполнители.

📌Фитнес-клуб в Курске: 18 «самозанятых» тренеров, доначисления 3,6 млн ₽ взносов и 2,6 млн ₽ НДФЛ.
 
Но самозанятые, как формат, не под запретом. Если вы действительно покупаете результат, а не процесс труда, и это подтверждено документами, реальность отношений можно доказать и налоговой, и в суде.

Для этого нужно:
 
🔹 описывать в договоре и акте конкретный измеримый результат, а не «выполнение обязанностей»;
🔹 платить по актам, а не фиксированной суммой в одни и те же даты;
🔹 получать чек «Мой налог» на каждую выплату;
🔹 не включать исполнителя в штат, график и подчинение внутреннему распорядку;
🔹 использовать инструмент исполнителя или арендованный по договору;
🔹 не переводить в самозанятые бывших сотрудников на ту же работу.

Простое правило: по ГПХ покупают результат, по трудовому договору — процесс труда.
Более подробно читайте тут.
 
📩Хотите, чтобы наши юристы проверили ваши договоры и документы с самозанятыми до того, как это сделает налоговая? Пишите для консультации.