TourBuh

❗️28 октября — последний день уплаты авансового платежа по УСН за девять месяцев 2026 года.

Напоминаем, как правильно уменьшить налог на страховые взносы.
 
УСН «Доходы» (6%) и ПСН (патент):
⏺ИП без работников могут уменьшить налог или стоимость патента на 100% (вплоть до нуля).
⏺ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог максимум на 50%.

УСН «Доходы минус расходы» (15%):
⏺Страховые взносы включаются в состав расходов, уменьшая налоговую базу, но не сам налог напрямую.
 
С 2023 года ИП на УСН «Доходы» или ПСН могут уменьшать налог на фиксированные и дополнительные страховые взносы, даже если они ещё не уплачены. (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
 
Сроки уплаты взносов:
⏺Фиксированные — до 28.12.2026.
⏺Дополнительные — до 01.07.2027.

 
А вот взносы за сотрудников должны быть фактически перечислены и начислены в том периоде, за который уменьшается налог.
 
P. S. 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей — это дополнительные страховые взносы, а не налог.
Они направляются на обязательное пенсионное страхование и формируют пенсию ИП.
Налог можно уменьшить на взносы, но не на другой налог. Поэтому не путайте эти платежи и используйте все предусмотренные законом возможности для уменьшения налога.

Летом на Петербургском международном экономическом форуме громко прозвучала идея вернуть прежний лимит в 60 млн рублей, при превышении которого предприниматели на УСН становятся плательщиками НДС.

Часть предпринимателей восприняла это едва ли не как свершившийся факт. И вот уже несколько месяцев живут в уверенности, что всё решено, осталось только дождаться. Мол, с налоговой реформой погорячились, теперь одумались и собираются всё вернуть обратно.

Однако ещё 14 июля Минфин в письме № 03-07-14/60596 отказался поддержать возвращение лимита в 60 млн рублей, сославшись на потери федерального бюджета.

Вот только о предложении многие услышали, а об отрицательной позиции Минфина — нет.

Затем, в сентябре, непосредственно перед выборами в Госдуму, депутаты от «Справедливой России» внесли законопроект № 1331250-8 о возвращении прежнего лимита. Новость широко разошлась, вновь дав предпринимателям надежду.

Но по всем признакам, это была прежде всего предвыборная инициатива, рассчитанная на привлечение внимания, а не на реальное изменение налогового законодательства. Уже 1 октября законопроект вернули авторам. До первого чтения он так и не дошёл.

Единственное послабление, которое в итоге предоставили предпринимателям, — фиксация лимита на три года.
❗️2026-2029 - 20 млн рублей.

С 2030 года предусмотрено его снижение до 15 млн рублей, а с 2031 года — до 10 млн рублей.
Но до 30-го ещё надо доползти.