⚠️ НДС начисляют по ранней из двух дат: аванс или отгрузкаМомент определения базы по НДС наступает на раннюю из дат:
✅ день отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг;
✅ день получения предварительной оплаты.
При получении аванса налогоплательщик исчисляет НДС с предоплаты по расчётной ставке 5/105, 7/107 или 22/122%, выставляет счёт-фактуру на аванс и отражает её в книге продаж.
При отгрузке начисляется НДС с реализации по ставке 5%, 7% или 22%. Счёт-фактура на реализацию отражается в книге продаж, а НДС с аванса принимается к вычету: счёт-фактура на аванс регистрируется в книге покупок.
Дата отгрузки — дата первого по времени первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю.
Для услуг важен момент фактического оказания, для работ — подписание акта заказчиком.
Чтобы правильно исчислить НДС, важно определить момент возникновения налоговой базы и без ошибок отразить аванс и отгрузку в счетах-фактурах, книге продаж и книге покупок. Разобраться в порядке расчёта НДС на УСН поможет
Школа Главбуха на упрощёнке. Программы обучения для новичков и профи бухгалтерии.👉
Высшая школа Главбух в МАКС#новости
Новый список