НАЛОГИ с Ольгой Неволиной

Кассовый метод НДС для упрощенцев: ждать ли?
Минфин - против
(Письмо Минфина России от 14.07.2026 № 03-07-14/60596).

Налог по УСН упрощенец считает по оплате (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), а НДС - по отгрузке. Денег от покупателя ещё нет, а налог платить уже надо.

В этой связи упрощенцы-плательщики НДС массово просят платить налог по оплате, а не по отгрузке.


ЧТО ОТВЕТИЛ МИНФИН:
✅- база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат - отгрузки или оплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ), вычеты - в общем порядке (п. 1 ст. 171 НК РФ), поэтому, по мнению Минфина, условия уплаты и вычета уже равны;
✅переход "на оплату" нарушит целостность системы НДС и может привести к потерям бюджета;
✅"кассовый" метод уже был и его отменили с 1 января 2006 года, в том числе из-за схем с сокрытием выручки;
✅вовремя ли платят контрагенты - это вопрос не налогового законодательства.

Повысить порог освобождения от НДС для УСН с 20 до 60 млн руб. Минфин в том же письме тоже отказался.

⚖️ ФНС выигрывает 95% спорных сумм в судах. Суд больше не "страховка"


📊 СТАТИСТИКА ЗА I ПОЛУГОДИЕ 2026:
- суды рассмотрели около 2,7 тыс. налоговых споров (+2%);
- сумма требований - около 170 млрд руб. (+31%);
- в пользу ФНС - около 162 млрд руб., это 95,2%;
- налогоплательщики отстояли около 8 млрд руб. - меньше 5%.

📈 Это максимум с 2016 года и на 13 п.п. выше, чем годом ранее.
Прежний рекорд за полугодие - 83,4% (2017 год).

После жалобы в УФНС до суда доходит лишь 17,1% споров (в I полугодии 2024 года - 31,9%).


📌 ГДЕ РЕШАЕТСЯ СПОР НА САМОМ ДЕЛЕ:
✓ проверка - ответы на требования и пояснения (ст. 93 НК РФ);
✓ акт - письменные возражения в течение 1 месяца (п. 6 ст. 100 НК РФ);
✓ материалы - ознакомиться и участвовать в рассмотрении (п. 2 ст. 101 НК РФ);
✓ жалоба в УФНС - ОБЯЗАТЕЛЬНА до суда (п. 2 ст. 138 НК РФ).

То есть "придержать козыри до суда" - стратегия, которая сегодня почти не работает.

🆕 Минфин предложил очное участие в рассмотрении жалоб (в том числе по видеосвязи), коллегиальность для сложных споров, видеозапись и публикацию решений. Старт - с 01.01.2029. Это пока ПРОЕКТ (ID 02/04/10-26/00172426).


💡 Суд уже давно перестал быть страховкой. Спор выигрывается или проигрывается на этапе проверки, возражений и жалобы.


_________________

Сообщество в VK
Канал в MAX

⚖️ Спорить с ФНС без суда по-новому: медиатор, коллегия из трёх инспекторов и видеозапись заседаний

Минфин России вынес на общественное обсуждение проект поправок в НК РФ о досудебном урегулировании налоговых споров (ID 172426 на regulation.gov.ru, опубликован 30.10.2026). Предлагаемый старт - с 01.01.2029.

Это пока ПРОЕКТ. В Госдуму он не внесён, пояснительной записки на портале нет.
Сейчас действуют ст. 138-140 НК РФ.
Давайте разбираться, что предлагают и как это меняет защиту после проверки.

📌 БЫЛО - СТАНЕТ

1️⃣ Уровни обжалования
Было: сначала обязательно УФНС, затем ФНС и (или) суд (п. 2 ст. 138 НК РФ).
Станет: УФНС - ОБЯЗАТЕЛЬНО, дальше на выбор: ФНС или сразу суд.
Честно: идти в суд сразу после УФНС можно и сейчас. Проект делает ФНС отдельным добровольным уровнем со своей процедурой.

2️⃣ Срок подачи жалобы
Было: 1 год - на вступившее в силу решение и иные акты, 3 месяца - в ФНС на решение УФНС (п. 2 ст. 139 НК РФ); 1 месяц - апелляционная жалоба (п. 2 ст. 139.1 НК РФ).
Станет: 3 месяца со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав.

3️⃣ Срок рассмотрения
Было: жалоба по проверке - 1 месяц плюс продление на 1 месяц, остальные - 15 рабочих дней плюс 15 (п. 6 ст. 140 НК РФ).
Станет: по проверкам - 2 месяца плюс 1 месяц при особой сложности, остальные - 1 месяц.

4️⃣ Приостановление, чтобы донести документы
Было: по ходатайству до 6 месяцев (п. 2 ст. 140 НК РФ).
Станет: до 3 месяцев.

5️⃣ Документы, которые не показали на проверке
Было: прикладываем без объяснения причин (п. 4 ст. 140 НК РФ утратил силу с 17.03.2021, Закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ).
Станет: порядок детализируют. Раскрывать доказательства рано станет выгоднее, но приоритет - действительная налоговая обязанность.


🆕 ЧТО ПОЯВИТСЯ ВПЕРВЫЕ
- стадия подготовки жалобы: фиксируют границы спора, эпизоды без разногласий и спорные факты;
- медиатор - по ходатайству налогоплательщика;
- коллегия не менее чем из 3 должностных лиц - для особо сложных споров;
- выделение части жалобы в отдельное производство: своё решение, своё вступление в силу, свой путь в суд;
- личное участие, в том числе по ВКС, с ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ аудио- и видеозаписью очных заседаний;
- обязанность публиковать решения по жалобам на сайте.

⚠️ Медиатор - не совсем новинка. У ФНС уже идёт пилотный проект с медиаторами (распоряжение ФНС России от 24.10.2025 № 407@), его продлили до 01.06.2027. Проект переносит медиацию из эксперимента в НК РФ.

ГДЕ ЗОНА НЕОПРЕДЕЛЁННОСТИ:
✓ будет ли срок 3 месяца для ВСЕХ жалоб и что станет с апелляционной;
✓ по каким критериям спор признают «особо сложным»;
✓ не начнут ли «отсекать» документы, которые не показали на проверке;
✓ публикация решений: данные обезличат, если налогоплательщик заявит мотивированные возражения. То есть следить за этим, возможно, придётся вам самим.


💡 ИТАК:
Сейчас НИЧЕГО не меняется - работаем по ст. 138-140 НК РФ.
Но логика проекта видна уже сегодня: спор выигрывают на ранней стадии. Все документы и доводы - в возражения на акт и в жалобу в УФНС, а не «потом в суде».