PG Tax | Налоги

❌ Ипотека стала дешевле, а компенсация — дороже

Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис продолжает разбирать спорные разъяснения Минфина.

📜 Письмо Минфина России от 16.09.2026 № 03-03-07/81388 об обложении компенсации на рефинансирование

Минфин разъяснил:

если работодатель компенсирует сотруднику проценты по кредиту на покупку жилья, компенсацию можно учесть в расходах в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда, а сумма, учтенная в расходах, освобождается от НДФЛ.
Но если сотрудник рефинансировал ипотеку, по мнению Минфина, оба правила перестают действовать.

🔍 Чем мог руководствоваться Минфин?

Пункт 24.1 статьи 255 и пункт 40 статьи 217 НК РФ говорят о процентах по кредитам на приобретение или строительство жилья. Новый кредит банк выдает для погашения прежнего долга. Деньги получает прежний кредитор, а не продавец квартиры.

На этом Минфин и останавливается: раз в новом договоре указано рефинансирование, компенсация процентов не учитывается по специальной норме и облагается НДФЛ.

❌ В чем ошибка с позиции экономического смысла?

Представим обычную ситуацию: работник купил квартиру в ипотеку, а работодатель возмещает ему проценты. Через два года другой банк предлагает более низкую ставку. Работник рефинансирует ипотеку, и вся сумма нового кредита идет на погашение остатка жилищного долга.
Посмотрим, что изменилось:
🔴до рефинансирования — работник платит проценты первому банку по кредиту, за счет которого купил квартиру;
🔴после рефинансирования — работник платит проценты второму банку по кредиту, за счет которого погасил остаток того же жилищного долга.

В обоих случаях работодатель компенсирует стоимость финансирования покупки одной и той же квартиры. Более того, после снижения ставки его расходы могут даже уменьшиться.
Однако по позиции Минфина именно в этот момент компания теряет право учесть компенсацию по специальной норме, а у работника возникает облагаемый доход.

Полагаем, что при толковании этих норм следует учитывать не только непосредственное назначение нового платежа, но и то, какой долг он погашает.

☝️ Если новый кредит целиком направлен на погашение жилищного кредита и эта связь подтверждена документами, экономическая цель финансирования сохраняется. Иначе получается своеобразный «налог на рефинансирование».

#ошибки_Минфина

➖➖
📧 Если у вас возникли вопросы о применении этого или других разъяснений государственных органов, вы можете обращаться напрямую к Сергею Савсерису: s.savseris@pgplaw.ru.

⚡️ Тема дня  

Развитие эксперимента по обелению рынка аутстаффинга:

🔴автомобильная промышленность стала участником эксперимента. Для входящих в эксперимент организаций установлен двухмесячный переходный период.

Госорганы в лице Минфина и ФНС воспринимают частные агентства занятости (ЧАЗы) как инструмент ухода от налогов, с помощью которого можно сократить издержки на охране труда, считает председатель общественного совета Роструда Андрей Хитров. ЧАЗам необходимо создать стандарты качества, которые бы давали понимание, в том числе органам власти, о добросовестности экономического оборота компаний, сообщила замгендиректора Роскачества Ольга Шанаева.

 
🔴за месяц работы эксперимента динамика совокупных налоговых поступлений продемонстрировала рост в 3,3 раза, налоговая нагрузка - в четыре раза.

Количество тех партнеров, которые находятся в «зеленой зоне» налоговой нагрузки выше 45,8% - рост более чем в 10 раз. Пять крупнейших игроков рынка уже отказались от взаимоотношений с предоставляющими персонал организациями, поскольку взаимодействие через цифровые платформы более прозрачно и понятно для контроля.
В проекте уже участвуют 36 крупных компаний электронной коммерции и ретейла и более 1 000 уникальных партнеров — около 30% всего рынка предоставления персонала. К проекту привлечены и цифровые платформы – на сегодняшний день к участию допущены 10. В сфере услуг по предоставлению персонала работают более 150 тысяч компаний.
Назрела потребность в четкой правовой базе для однозначной квалификации таких отношений, поэтому ФНС России совместно с Минтрудом России и Минэкономразвития России занимаются подготовкой «Белой книги» – свода общих правил.

 
🔴по итогам опроса ТПП РФ чуть больше половины предпринимателей (55%) могли бы отказаться от ухода в теневую экономику в ответ на появление льгот для бизнеса за его легальность и прозрачность.

Еще 46% указали на необходимость возврата стабильных порогов УСН. Треть - на важность снижения административного давления. 17% отметили необходимость соразмерности штрафов правонарушениям. Вероятность перехода бизнеса в серую зону налогообложения в качестве главного финансового риска года выбрали более четверти (26%) участников опроса. Лишь 12% респондентов не видят существенных рисков для бизнеса.

 
⚙️ Практика

С 2027 г. для мониторинга цен на мясо, рыбу, масло, молоко, сыр, яйца, сахар, соль, муку, хлеб, крупы, макароны и овощи профильные министерства и ведомства будут получать информацию от ФНС России.

Минпромторг, Минсельхоз, Минэкономразвития, ФАС и Росстат будут бесплатно получать от ФНС информацию о продавцах, ценах, объемах реализации, сделках и финансовых показателях. Указан состав таких сведений. Они будут направляться через АИС ФНС после идентификации и аутентификации в ЕСИА (Приказ ФНС России от 06.10ю2026 № ЕД-1-13/798@).

 
⚖️ Судебные дела
 
9 декабря СКЭС ВС РФ планирует рассмотреть дело ООО ТК «Вектор» (третье лицо – ООО «Нефтьметсервис») к МИ ФНС России № 31 по Челябинской области по вопросу полномочий суда округа в части оценки (переоценки) доказательств, которые были предметом оценки нижестоящих судов, в спорах о реальности хозяйственных операций налогоплательщика (Определение судьи ВС РФ Завьяловой Т.В. от 09.11.2026 по делу № А76-15025/2024).

#главные_налоговые_новости

📜 Когда, как, почему и сколько раз налоговый орган может направить Сообщение?

Партнер «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский продолжает серию постов о процедуре администрирования уплаты организациями поимущественных налогов.

В прошлый раз мы размышляли над природой Сообщения налогового органа об исчисленной сумме налога.

🧩 Теперь о механизме Сообщения

Есть законные сроки на направление Сообщения (пп. 1 – 5 п. 4 ст. 363 НК РФ). Общий - 10 дней после составления, но не позднее 6 месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период (пп. 1).
Дальше начинаются вопросы.

1️⃣А повторный (многократный) пересчет налога инспекцией возможен?

Да, иначе зачем пп. 2 п. 4 со специальным сроком - не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате за предыдущие налоговые периоды.

2️⃣В какую сторону можно пересчитывать налог за прошлые периоды? Налоговые уведомления для физ.лиц – в сторону увеличения нельзя (абз. 2 п. 2.1 ст.52 НК РФ). А здесь?

На Сообщения для организаций запрет, исходя из многочисленной судебной практики, не распространяется.

3️⃣«Глубина» пересчета – есть ли трехлетний срок, как по выездным проверкам (п. 4 ст. 89) и налоговым уведомлениям физическим лицам (абз. 1 п. 2.1 ст.52 НК РФ)?

Об этом уже было в другой рубрике.

4️⃣Сколько раз можно пересчитывать?

В законе ограничений нет – столько раз, сколько возникнут основания направить новое Сообщение.

5️⃣Что может быть таким основанием – что значит «получение налоговым органом документов или иной информации, влекущих перерасчет налога»?

Чего только не бывает, и всё такое вкусное!
🔴Появление судебного акта КС РФ или ВС РФ (новая правовая позиция)
🔴Появление разъяснения Минфина / финансового органа субъекта РФ (официальное разъяснение уполномоченного органа)
🔴Появление письма ФНС (по сути, изменение позиции внутри системы)
🔴Мое любимое: основанием пересчитать и увеличить налог за 2020 г. стало то, что организация подала жалобу за 2021 г. со ссылкой - в 2020 г. налог в аналогичных обстоятельствах был меньше и налоговый орган непоследователен. Единообразие восстановили —но есть нюанс.
Оцените красоту игры!

Обобщая, можно почти всё и почти всегда. А вот о последствиях — далее...
Следите за публикациями каждый вторник на канале 👉

#имущественные_налоги

➖➖
📧 Обсудить с Сергеем имущественные и не только налоги напрямую можно по почте: s.sosnovsky@pgplaw.ru