SP TaxLaw

📚Коллеги, мы продолжаем знакомить вас с диссертационными исследованиями по социальным и гуманитарным наукам, которые включают разделы права, экономики, психологии, политических и иных наук, а также исследования по налоговой тематике.

Представляем вашему вниманию новый Обзор за сентябрь-октябрь 2026 г.

В разделе «Право» для налоговых специалистов могут быть интересны работы: 
🔷 Правовое регулирование налогообложения цифровых финансовых активов;
🔷 Административно-правовое регулирование налогового контроля;
🔷 Налогообложение финансовых услуг: правовое исследование;
 
А в разделе «Экономика» - диссертации на тему:
🔷 Формирование налоговой политики организации в условиях неопределенности и турбулентности региональной и отраслевой среды;
🔷 Институционализация налогового планирования в системе финансового менеджмента субъектов бизнеса;

📲 В Обзоре по каждой работе указана прямая ссылка на портал ВАК. Вы сможете оперативно ознакомиться как с авторефератом, так и с полным текстом диссертации.

Будьте в курсе актуальных научных трендов и используйте передовой опыт коллег в своей практике!

📲Мы теперь и в MAX. Подписывайтесь!

Новости прошедшей недели

✅ За шесть месяцев 2026-го поступления от налогового контроля крупнейших компаний выросли в 4,4 раза и достигли 91 млрд рублей, следует из данных ФНС, которые изучили «Известия». Число выездных проверок таких организаций увеличилось на 83%. В целом по всем предприятиям поступления за счет ужесточения контроля увеличились в 1,5 раза, до 326 млрд рублей. Усиление надзора происходит в то время, когда фискальное ведомство борется с теневыми схемами и автоматизирует свою работу. Какие нарушения налоговики стали выявлять чаще и грозит ли бизнесу дальнейший рост налоговых претензий — в материале «Известий».

✅ Пресечение работы крупнейшей площадки «бумажного НДС» в России позволило предотвратить возможное хищение более 500 миллиардов рублей из бюджета государства, заявил в интервью РИА Новости председатель Следственного комитета России Александр Бастрыкин.

✅ Ozon совместно с Федеральной налоговой службой запустил бесплатный инструмент для предпринимателей на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (автоУСН). Он автоматизирует процедуру взаиморасчетов, необходимую для расчета налогов, формирует отчет и с согласия продавца передает его в ФНС напрямую из личного кабинета на платформе. Это первая интеграция такого формата среди российских маркетплейсов.
 
✅ Предприниматели всё чаще переходят на налоговый режим для самозанятых: за год число ИП, применяющих НПД, выросло почти на треть — до 915 тыс., выяснили «Известия». Этот режим позволяет работать без обязательных страховых взносов и подачи деклараций. Интерес к нему растет на фоне ужесточения условий применения упрощенной системы налогообложения и патентной системы: бизнес стремится сократить расходы. Однако такая экономия может обернуться недополученными доходами для бюджета, поскольку НПД заменяет часть прежних налогов и взносов. Где этот режим распространяется быстрее всего и что изменится в 2027 году — в материале «Известий».

✅ Минфин РФ дополнительно обсудит в 2027 году вопрос о продлении эксперимента по установлению специального налогового режима для самозанятых после 2028 года. Об этом заявил журналистам статс-секретарь - замминистра финансов РФ Алексей Сазанов.

✅ Заместитель главы Федеральной налоговой службы Дмитрий Сатин в ходе пленарного заседания Всероссийского налогового форума Торгово-промышленной палаты (ТПП) РФ 21 октября сообщил, что к 2027 году будет сформирована концепция переходного налогового режима для самозанятых.

📲Мы теперь и в MAX. Подписывайтесь!

У добывающих компаний появится новый налог на сверхдоходы.

В России вводят налог на сверхдоходы для добывающих компаний и металлургов, который может заработать уже в 2027 году. Речь идет о законопроекте № 618-9, который 29 октября 2026 года успешно прошел первое чтение в Госдуме. Правительство планирует собирать за счет него около 200 млрд рублей ежегодно.

Под «прицел» нового налога попали недропользователи, добывающие:
▪️Черные и цветные металлы (отдельные руды);
▪️Многокомпонентные руды и горно-химическое сырье;
▪️Полупродукты с содержанием драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений).

Важно: Компании, которые не вели добычу в 2025 году, под этот налог не попадают!

Как будут считать налог?
За базу берется 2025 год. Объектом налогообложения являются сверхдоходы. Объект налогообложения возникнет, если средняя мировая цена сырья в рублях за 2026 год вырастет к базе не менее чем на 10% (для 2027 и 2028 годов базовую цену проиндексируют на коэффициенты 1,1 и 1,21). Если средняя мировая цена вырастет к базе менее чем на 10 процентов объект налогообложения не возникнет.

Налоговая база:
Налоговая база — это денежное выражение вашей сверхприбыли. Она считается отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого.

Если вы добываете многокомпонентную руду, расчет идет по каждому полезному компоненту с учетом потерь при извлечении (порядок потерь определяет Правительство РФ).

Вот как выглядят формулы расчета налоговой базы на ближайшие три года:

▪️В 2027 году:
Объем добычи за 2026 год × (Средняя мировая цена за 2026 год − Средняя мировая цена за 2025 год).

▪️В 2028 году:
Объем добычи за 2027 год × (Средняя мировая цена за 2027 год − Средняя мировая цена за 2025 год × 1,1).

▪️В 2029 году:
Объем добычи за 2028 год × (Средняя мировая цена за 2028 год −Средняя мировая цена за 2025 год × 1,21)

Объем добычи за соответствующий год определяется по данным всех деклараций по НДПИ за все налоговые периоды, за соответствующий год.

Налоговая ставка: 30% (для золота — 20%).

Налог исчисляется как процентная доля от налоговой базы. Однако государство установило максимальный лимит (отсечку) для суммы налога, которую компания должна уплатить.

Налог не может быть выше разницы между 15% расчетной выручки от реализации такого полезного ископаемого (полезного компонента) и начисленным НДПИ.

Если вышеуказанная разница принимает отрицательное значение сумма налога на сверхдоходы равна нулю.

Сроки и рассрочка
Новый налог затронет результаты добычи за 2026–2028 годы с выплатами в 2027–2029 годах. Сдавать декларацию нужно до 25 апреля. Срок уплаты налога не позднее 28 апреля.

Государство предусмотрело механизм «подушки безопасности» на первые два года:

▪️В 2027 году: сумму налога, которая превысит 4% от расчетной выручки, можно законно отложить и доплатить до 28 апреля 2029 года.
▪️В 2028 году: аналогичный порог рассрочки составит 5%

Главные подводные камни для бизнеса

1️⃣ Отрыв от реальной прибыли
Налоговая база будет формироваться по расчетным показателям, которые не всегда совпадают с фактическими финансовыми результатами.

Мировые цены на металл могут расти одновременно с расходами на логистику, электроэнергию и оборудование. Рост расчетной стоимости на бумаге не означает появление реальной прибыли в кассе.

2️⃣ Валютные качели
Мировые котировки пересчитываются в рубли. Из-за скачков курса доллара налог на сверхдоходы может вырасти даже при стабильных мировых ценах на сырье.

3️⃣ Сложность учета
Для многокомпонентных руд придется потребуется обеспечить достоверность исходных данных и учитывать технологические потери и правильно распределять показатели по каждому полезному компоненту в таких рудах. Любая ошибка исказит сумму налога.

📲Мы теперь и в MAX. Подписывайтесь!